|
Madde No
|
Konusu
|
2025 Yılında Uygulanan Tutar (TL)
|
2026 Yılında Uygulanacak Tutar (TL)
|
|
MADDE 104
|
İlanın şekli
|
|
|
|
|
1- İlanın vergi dairesinde yapılması
|
24.000
|
30.000
|
|
|
3- Vergi dairesinin bulunduğu yerde gazetede yapılması
|
24.000 - 2.400.000
|
30.000 - 3.000.000
|
|
|
3- Türkiye genelinde yayımlanan gazetede yapılması
|
2.400.000 ve üzeri
|
3.000.000 ve üzeri
|
|
|
4- Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi internet sitesinde duyurulması
|
24.000
|
3.000
|
|
MÜKERRER MADDE 115
|
Tahakkuktan vazgeçme
|
280
|
350
|
|
MADDE 153/A
|
Teminat Tutarı (Alt Sınır / Üst Sınır)
|
990.000 / 14.000.000
|
1.200.000 / 17.000.000
|
|
MADDE 177
|
Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri
|
|
|
|
|
1- Alış tutarı
|
2.000.000
|
2.500.000
|
|
|
1- Satış tutarı
|
2.800.000
|
3.500.000
|
|
|
2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı
|
1.400.000
|
1.700.000
|
|
|
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı
|
2.000.000
|
2.500.000
|
|
MADDE 232
|
Fatura kullanma mecburiyeti
|
9.900
|
12.000
|
|
MADDE 252
|
Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç
|
28
|
35
|
|
MÜKERRER MADDE 257
|
Teminat Tutarı (Lisansa tabi faaliyetler, özel etiket vb. kullananlar)
|
|
|
|
|
- Yeni işe başlayanlar
|
63.000.000
|
79.000.000
|
|
|
- Faaliyeti devam edenler
|
630.000.000
|
790.000.000
|
|
|
Teminat Tutarı (ÖTV Kanununda tanımlı motorlu araç ticareti yapanlar)
|
140.000.000
|
170.000.000
|
|
MADDE 313
|
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar
|
9.900
|
12.000
|
|
MADDE 323
|
Şüpheli Alacak Tutarı
|
20.000
|
25.000
|
|
MADDE 343
|
En az ceza haddi (Damga vergisinde / Diğer vergilerde)
|
120 / 240
|
150 / 300
|
|
MADDE 352
|
Birinci Derece Usulsüzlük Cezaları
|
|
|
|
|
1- Sermaye şirketleri
|
28.000
|
35.000
|
|
|
2- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
|
14.000
|
17.000
|
|
|
3- İkinci sınıf tüccarlar
|
7.000
|
8.700
|
|
|
4- Diğer beyanname usulüyle vergiye tabi olanlar
|
5.000
|
6.000
|
|
|
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler
|
3.200
|
4.000
|
|
|
6- Gelir vergisinden muaf esnaf
|
2.100
|
2.600
|
|
MADDE 352
|
İkinci Derece Usulsüzlük Cezaları
|
|
|
|
|
1- Sermaye şirketleri
|
14.000
|
17.000
|
|
|
2- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
|
7.000
|
8.700
|
|
|
3- İkinci sınıf tüccarlar
|
5.000
|
6.000
|
|
|
4- Diğer beyanname usulüyle vergiye tabi olanlar
|
3.200
|
4.000
|
|
|
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler
|
2.100
|
2.600
|
|
|
6- Gelir vergisinden muaf esnaf
|
1.400
|
1.700
|
|
MADDE 353
|
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi/alınmaması cezaları
|
|
|
|
|
1- Belge düzenlenmemesi (Fatura vb.) - Her bir tespit / Yıllık toplam ceza
|
14.000 / 14.000.000
|
17.000 / 17.000.000
|
|
|
2- Belge düzenlenmemesi (Fiş, irsaliye vb.) - Her bir tespit / Yıllık toplam ceza
|
14.000 / 1.400.000
|
17.000 / 1.700.000
|
|
|
3- Belge alınmaması (Nihai tüketici dışındakiler) / Yıllık toplam ceza
|
7.000 / 70.000
|
8.700 / 87.000
|
|
|
4- Defterlerin bulundurulmaması, kayıt yapılmaması vb.
|
2.400
|
3.000
|
|
|
6- Muhasebe standartlarına uymama
|
90.000
|
110.000
|
|
|
7- Vergi numarası kullanmadan işlem yapma
|
2.800
|
3.500
|
|
|
8- Belge basım bildirimini yapmayan matbaa işletmecileri / Yıllık toplam ceza
|
9.400 / 1.800.000
|
11.700 / 2.200.000
|
|
|
9- Vergi kimlik no bildirimini zamanında yapmayan kuruluşlar
|
12.000
|
15.000
|
|
|
10- Yetkilinin ikazına rağmen durmayan araç sahibi adına
|
21.000
|
26.000
|
|
|
11- Tasdik Raporu ibraz şartına uymama (Alt / Üst Sınır)
|
330.000 / 3.300.000
|
400.000 / 4.000.000
|
|
MADDE 355
|
Damga Vergisinde özel usulsüzlük cezası (her bir kâğıt için)
|
57
|
70
|
|
MÜKERRER MADDE 355
|
Bilgi vermekten çekinenler için cezalar (VUK 86, 148 vb.)
|
|
|
|
|
1- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
|
28.000
|
35.000
|
|
|
2- İkinci sınıf tüccarlar, çiftçiler, basit usul
|
14.000
|
17.000
|
|
|
3- Diğerleri
|
7.000
|
8.700
|
|
MÜKERRER MADDE 355
|
Elektronik tebligat (107/A) zorunluluğuna uymayanlar için cezalar
|
|
|
|
|
1- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
|
9.900
|
12.000
|
|
|
2- İkinci sınıf tüccarlar, çiftçiler, basit usul
|
4.800
|
6.000
|
|
|
3- Diğerleri
|
2.500
|
3.000
|
|
MÜKERRER MADDE 355
|
Mükerrer 257 kapsamında çeşitli zorunluluklara uymayanlar için cezalar (Yıllık Üst Sınır)
|
|
|
|
|
- Mük. 257/1-7 (Elektronik kayıt)
|
14.000.000
|
17.000.000
|
|
|
- Mük. 257/1-8, 1-10
|
14.000.000
|
17.000.000
|
|
|
- Tahsilat/ödemelerin banka aracılığıyla yapılmaması
|
28.000.000
|
35.000.000
|
|
|
- Başkasının hesabı/POS cihazı vb. kullanılması
|
28.000.000
|
35.000.000
|
|
MADDE 370
|
İzaha davet (Kullanılan sahte/yanıltıcı belge tutarı)
|
700.000
|
870.000
|
|
EK MADDE 1
|
Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Limiti (Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için)
|
33.000 üzeri
|
40.000 üzeri
|
|
EK MADDE 1
|
VUK 376. Madde İndiriminin %50 Artırımlı Uygulanacağı Sınır
|
33.000 ve altı
|
40.000 ve altı
|
|
EK MADDE 11
|
Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Limiti (Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için)
|
33.000 üzeri
|
40.000 üzeri
|
|
MÜKERRER MADDE 413
|
Katılma Payı Tutarı
|
0,35
|
0,43
|
